第一章 信託的概念及法制�1

第一節 什麼是信託？�2

壹、信託的意義�2

貳、信託的功能�3

第二節 信託契約的當事人及關係人�8

壹、委託人�8

貳、受託人的權利義務�12

參、受益人的權利義務�32

第三節 信託財產�35

壹、信託財產的性質�35

貳、信託財產的公示效力�37

參、信託財產的同一性�37

肆、信託財產的獨立性�38

第四節 信託的成立及消滅�39

壹、信託成立的要件�39

貳、信託的終止及撤銷�41

參、信託目的消滅�42

第五節 遺囑信託�43

壹、遺囑信託的設立�43

貳、遺囑信託的生效�43

參、遺囑信託的功能�44

肆、遺囑信託的架構�44

伍、遺囑信託的消滅�45

第六節 公益信託�47

壹、公益信託的性質�47

貳、公益信託的設立�47

參、公益信託的監督�48

肆、公益信託的消滅�50



第二章 信託資產傳承的課稅法制�53

第一節 什麼是資產傳承�53

壹、資產傳承的意義�53

貳、常見的資產傳承標的�56

參、資產傳承的工具�61

第二節 契約信託的稅法架構�69

壹、契約訂立至契約成立時�69

貳、信託存續期間�78

第三節 遺囑信託的稅法架構�101

壹、遺囑信託訂立至遺囑生效前�101

貳、遺囑信託生效時�102

參、遺囑信託生效後�102

第四節 公益信託的稅法架構�104

壹、信託契約成立時�104

貳、信託存續期間�107



第三章 不動產信託之稅務規劃�111

第一節 單純的他益信託�112

壹、信託訂立至成立時的課稅�112

貳、信託存續期間的課稅�113

參、不動產移轉予受益人�116

第二節 自益信託變為他益信託�117

壹、信託訂立至成立時的課稅�117

貳、信託存續期間的課稅�117

參、不動產移轉予他益受益人的課稅�118

第三節 部分自益部分他益的信託�119

壹、不動產他益孳息自益�120

貳、不動產自益孳息他益－訂約時租金收入不確定�121

參、不動產自益孳息他益－訂約時租金收入已確定�123

第四節 受益人不特定或尚未存在的信託�124

壹、信託契約訂立時的課稅�124

貳、信託財產孳息的課稅�125

參、受託人處分不動產的課稅�125



第四章 股權信託之稅務規劃�127

第一節 單純的他益信託�130

壹、信託訂立時的課稅�130

貳、信託存續期間的課稅�134

第二節 自益信託變更為他益信託�136

壹、信託訂立時的課稅�136

貳、信託存續期間的課稅�139

第三節 部分自益部分他益的信託�140

壹、股權他益孳息自益�140

貳、股權自益孳息他益－訂約時股利收入不確定�142

參、股權自益孳息他益－訂約時股利已知悉或可控制�146

第四節 受益人不特定或尚未存在的信託�152

壹、信託契約訂立時的課稅�152

貳、信託財產孳息的課稅�153

參、受託人處分股權的課稅�154



第五章 境外信託之稅務規劃�155

第一節 境外信託的簡介�156

壹、境外信託的定義�156

貳、境外信託的功能�157

參、境外信託在我國之課稅爭議性�158

第二節 境外他益信託的課稅�160

壹、信託契約訂立時的課稅�160

貳、信託孳息的課稅�161

參、受託人處分信託財產的課稅�162