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稅法方法論

稅法方法論

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訂購需時10-14天
9789575115708
李惠宗
元照出版
2021年9月01日
150.00  元
HK$ 135  






ISBN:9789575115708
  • 叢書系列:財稅法律
  • 規格:平裝 / 320頁 / 17 x 23 x 1.49 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    財稅法律


  • 專業/教科書/政府出版品 > 法政類 > 法律 > 總論











      唯「死亡」與「稅捐」是世界上可以確定的。稅法是「法中之法」,稅法是各種法律中最困難的一個領域,因為稅法規定及其解釋,同時涉及財政學、會計學及法律學的知識。稅法是使用最多行政函釋,同時也是行政訴訟案件最大量的法領域。

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      為正確了解稅法體制,本書以「法學方法論」的觀點,鳥瞰並探索下列稅法問題:

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      一、稅捐本質論:探索國家「憑什麼」及「為什麼」可以對人民徵「那些稅」?

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      二、稅捐立法論:研究在稅捐法定主義下,稅捐政策、稅法體系本身及與其他法律的關係是否協和的問題。

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      三、稅法解釋論:指出稅法應如何使用一般法律解釋方法,解決稅法上不確定法律概念的涵攝及稅法漏洞如何填補的問題。

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      四、稅法適用論:處理違反稅法規定的裁罰、稅務上證據法則、稅捐執行及保全措施的正當性問題。

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      五、稅務訴訟論:綜整上述四個領域的稅捐案件復查、訴願;稅務行政訴訟、稅捐規範及個案稅捐判決違憲審查基本制度的問題。



     





    自 序

    本書引用簡語



    第一篇 稅捐本質論

    第一章 國家學�3

    第一節 國家的理想圖像�4

    第二節 國家權力的法源�8

    第三節 國家權力的本質�9

    第四節 國家公權力的形態�11

    第五節 國家的任務與財稅收入結構�13

    第六節 租稅權與國力�14

    第七節 稅務人員「代表」國家執行職務�15

    第二章 國家財政高權論�19

    第一節 國家財政高權之內涵�19

    第二節 國家對公課的徵收權�20

    第三節 稅之本質�23

    第四節 幾個租稅上的迷思�24

    第五節 稅捐的形式合法性與實質正當性�25



    第二篇 稅捐立法論

    第三章 稅捐政策論�31

    第一節 稅捐的功能�31

    第二節 稅捐政策應具備的要素�33

    第三節 稅捐政策的司法審查�34

    第四章 稅捐實體論�37

    第一節 稅捐實體法的本質�38

    第二節 稅捐法定要件仍須公平、合理及正當�44

    第三節 節稅、稅捐規避與逃漏稅之不同�45

    第四節 稅捐債務之延緩、分期或減免繳�50

    第五節 具體稅捐債務之形成──各別稅法�52

    第五章 稅捐體系論�53

    第一節 法學上之正義與稅法上之正義�54

    第二節 稅法上基本原則�55

    第三節 稅法上的類型化�71

    第四節 稅法之體系正義�72

    第五節 稅法缺乏正確的立法技術�76

    第六章 稅捐稽徵程序論�79

    第一節 稽徵機關�80

    第二節 稅捐之債務人與義務人�80

    第三節 稅捐債權優先順位�80

    第四節 稅捐核課期間與徵收期間�85

    第五節 租稅程序上有無「稅疑惟輕原則」的辯證�88

    第六節 對當事人有利不利一律注意�95

    第七節 財務會計準則公報之性質�96

    第七章 稅捐制裁立法論�99

    第一節 稅捐處罰之必要性�99

    第二節 稅捐處罰之原則�99

    第三節 稅捐處罰方式的檢討�105



    第三篇 稅法解釋論

    第八章 稅法之一般法律解釋方法�109

    第一節 一般法律解釋的目標�110

    第二節 一般法律解釋方法�110

    第三節 稅法解釋與其他法律解釋的不同�129

    第四節 稅法上涵攝的舉隅�136

    第九章 稅法上不確定法律概念�149

    第一節 行政法上不確定法律概念的判斷�149

    第二節 稅法上認定事實基準的使用�155

    第三節 稅法上不確定法律概念判斷案例舉隅�156

    第十章 稅法漏洞論�168

    第一節 問題的提出──從釋字第420號解釋出發�168

    第二節 法律問題的層次�172

    第三節 立法疏漏、法律擬制、法律有意省略的區辨�173

    第四節 法律漏洞及其填補�175



    第四篇 稅法適用論

    第十一章 稅捐裁罰論�197

    第一節 一般行政裁量準則�197

    第二節 稅法上裁罰�204

    第十二章 稅法證據論�209

    第一節 調查證據程序與方式�210

    第二節 稅法上的證據能力�212

    第三節 稅法上的證據證明力�213

    第四節 稅法上舉證責任�220

    第五節 稅法上推計課稅之容許�225

    第十三章 稅捐保全及執行論�233

    第一節 稅捐保全制度�233

    第二節 稅捐執行�239



    第五篇 稅務訴訟論

    第十四章 稅捐案件復查、訴願�245

    第一節 復查程序及其標的�245

    第二節 訴願程序及標的�253

    第十五章 稅捐行政訴訟�255

    第一節 稅法上的訴訟標的�255

    第二節 稅務判決──避免無實效的判決�268

    第三節 行政法院判決既判力及行政程序重開�272

    第十六章 稅捐規範及判決違憲審查�277

    第一節 稅捐規範的司法審查�277

    第二節 違憲稅法判決舉隅──以所得歸類錯誤為例�280



    稅法基本中文參考文獻�293

    事項索引�295

    司法院大法官解釋索引�299

    案件索引�300





    自序




    其 他 著 作
    1. 行政法要義(九版)
    2. 行政法要義(九版)
    3. 稅法方法論(二版)
    4. 法學研究方法論:憲法編
    5. 2023年月旦<公法>實務評析精粹
    6. 憲法要義(九版)
    7. 新冠肺炎流行期間的法制對策
    8. 軍公教退休金制度之憲法爭議研析
    9. 行政法要義(八版)
    10. 國家賠償法要義
    11. 行政法(上)(四版)
    12. 憲法要義(八版)
    13. 法學方法論(3版)
    14. 行政法要義(七版)
    15. 憲法要義(七版)
    16. 中華民國憲法概要:憲法生活的新思維(十一版)
    17. 案例式法學方法論
    18. 教育行政法要義(二版)
    19. 教育行政法要義(二版)
    20. 中華民國憲法概要:憲法生活的新思維(第十版)
    21. 憲法要義
    22. 行政法要義
    23. 中華民國憲法概要:憲法生活的新思維(九版)
    24. 行政法要義(五版)
    25. 憲法要義(五版)
    26. 行政罰法之理論與案例(二版)
    27. 行政法要義(精)