香港二樓書店 > 現代財稅法原理（三版）

三版序

自序

第一編租稅法篇

第一章稅法學研究方法論初探

壹、概說�4

貳、稅法學研究方法論�4

參、結語�24

第二章法治國原則在稅法上之適用

壹、問題之提出�28

貳、形式的法治國原則在稅法上之適用�28

參、實質的法治國原則在稅法上之適用�42

肆、結論�64

第三章兩公約實踐與賦稅人權保障

壹、前言�66

貳、兩公約關於人權規定之性質及效力�66

參、落實兩公約有關人權保障之義務�70

肆、賦稅人權保障�71

伍、結論�85

第四章利益均衡在稅法上之運用

壹、前言──問題之提出�89

貳、稅法上利益均衡所追求的目標�90

參、利益均衡及其運用範圍�91

肆、利益均衡在稅捐立法上之運用�95

伍、利益均衡在稅法解釋適用上之運用�97

陸、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用�102

柒、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用�107

捌、利益均衡與稅務違章案件之處罰�110

玖、利益均衡在稅務訴訟上之運用�115

拾、利益均衡與行政執行�118

拾壹、結論�119

第五章論稅法上類型化

壹、問題之提出�123

貳、類型化觀察法的性質�124

參、類型化觀察法與類型概念�125

肆、類型化觀察法與經濟觀察法之區別�126

伍、類型化觀察法的立論根據�127

陸、類型化觀察法的類型──從法律效果區分�130

柒、類型化觀察法的合法性要件�133

捌、類型化觀察法之運用�144

玖、類型化觀察法的運用類型�151

拾、類型化的配套措施──調整機制�168

拾壹、結語�169

第六章行政規則時間效力之分析──兼論稅捐稽徵法第1條之1之適用

壹、問題之提出�175

貳、行政規則之意義及其性質�178

參、行政規則之時間效力�181

肆、行政規則之變更與稅捐規避�203

伍、不利人民之行政規則經司法院解釋違憲而變更，應准予溯及既往退稅�208

陸、行政規則變更（有無包含過渡條款）之司法審查�209

柒、結語�212

第七章違憲解釋令函之適用問題

壹、案例�216

貳、法務部見解�217

參、解析�218

第八章論課稅要件事實之認定

壹、前言�233

貳、自由心證主義及其例外�233

參、稅捐法定主義與課稅要件事實之認定�252

肆、量能課稅原則與與課稅要件事實之認定──實質課稅原則�261

伍、稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定�264

陸、中庸之道（利益均衡）與課稅要件事實之認定�267

柒、老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與課稅要件事實之認定�270

捌、結語�271

第九章暫時性行政處分──以德國立法例及學說實務見解為中心

壹、問題之提出�274

貳、一般行政法領域之暫時性處分�274

參、稅法上暫時性行政處分�280

肆、暫時性處分與行政訴訟法停止訴訟程序制度�292

伍、結論及建議�293

第十章稅捐稽徵法第28條之適用範圍

壹、概說�300

貳、申請退稅之要件�300

參、適用類型�306

肆、消滅時效�318

伍、權利救濟�319

陸、本條之類推適用�322

柒、結語�326

第十一章課稅處分之撤銷訴訟的程序標的

壹、前言�330

貳、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的�330

參、結語�349

第十二章稅務訴訟之爭點主義與總額主義

壹、前言�353

貳、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的�355

參、稅務訴訟上之「爭點主義」�368

肆、爭點主義之利弊分析�379

伍、稅務訴訟上之總額主義�381

陸、爭點主義之檢討�394

柒、結語�399

第十三章稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討

壹、舉證責任之概念�405

貳、稅捐（本稅）訴訟之舉證責任分配法則�407

參、課稅資料之證據管領責任與證明程度減輕�411

肆、行政處分之事實認定與其他法院裁判之關係�419

伍、情況證明、表見證明（蓋然性推定）與推定�425

陸、推計課稅與舉證責任�433

柒、進貨未依規定取得憑證，應如何處理？�438

捌、稅捐處罰法上舉證責任分配法則�446

玖、結語�450

第十四章稅法上暫時權利保護──課稅處分之暫時停止執行

壹、問題之提出�454

貳、實務見解�454

參、國內學說見解�458

肆、國外立法例及學說見解�459

伍、檢討──結論�465

第十五章限制出境處分侵害人權之探討──最高行政法院102年度判字第706號判決之評析

壹、問題之提出�468

貳、案例事實�469

參、法院判決�472

肆、評析�475

第十六章違憲法規之解釋效力問題──兼論違憲法規限期失效，於過渡期間之效力問題

壹、問題之提出�499

貳、法規違憲之解釋效力類型�499

參、德國法規違憲審查之效力模式�509

肆、奧地利立法例之釋憲模式�519

伍、違憲法規失效或限期失效後，於重新立法之過渡期間之處理模式�519

陸、違憲法規限期失效，於過渡期間之效力之探討──以訴願審查為中心�524

柒、違憲法規限期失效，行政法院如何適用法規？�528

捌、結論�533

第二編財政法篇

第十七章財政憲法的基本原則──從比較法的觀點探討

壹、前言�539

貳、財政民主主義�540

參、財政法定主義�544

肆、財政健全主義�546

伍、財政平等原則與社會國家原則�547

陸、市場經濟友善及促進原則�548

柒、狹義的財政憲法之各項原則�549

捌、預算憲法之各項原則�564

玖、公債憲法之基本原則�581

拾、結論�582

第十八章預算法之基本原理之探討

壹、概說�584

貳、預算法之基本原理�588

參、財政政策方向與新預算管制模式�610

肆、結論�614

第十九章特種基金預算制度之指導原則

壹、概說：特種基金之設置之必要性�619

貳、特種基金之種類及實施現況�620

參、特種基金在財政憲法上之要求�625

肆、特種基金設置之法律上管制�636

伍、特種基金預算之營運管理原則�638

陸、特種基金之合併及裁撤�647

柒、特種基金制度之改革�648

捌、結語�649

第二十章公共債務法體系

壹、問題之提出�653

貳、公共債務之意義、種類及功能�653

參、歐盟財政條約�665

肆、公共債務法之基本價值原則�667

伍、公共債務法之性質�682

陸、地方公債之法制（地方債?制限）：以日本立法例為例�683

柒、我國公共債務法律制度�687

捌、結語�696

第二十一章地方財稅法制之現狀與未來改革方向

壹、前言�699

貳、當前地方財稅法制之現狀�699

參、當前地方財稅法制問題�725

肆、地方財稅法制之改革方向�730

伍、結語�743

第二十二章地方課稅立法權之研討

壹、概說�747

貳、地方稅自治條例主義及其限制�749

參、地方課稅立法權的行使�762

肆、地方課稅立法權行使之監督�776

伍、結論�779

第二十三章中央對於地方財政調整制度之探討

壹、財政收支劃分理論概說�783

貳、各地方稅收的分配�785

參、政府間的財政調整制度�787

肆、中央對於地方的財政調整制度的類型�796

伍、財政調整應考慮的因素──財政能力與財政需要的衡量�802

陸、現行財政收支劃分與財政調整制度之檢討�809

柒、結論�815