【第一篇】租稅總論

第一章 社會福利函數�1-1

第一節 政府屬性與職能˙1-1

第二節 社會福利函數˙1-5



第二章 效率�2-1

歷屆試題˙2-24



第三章 公平�3-1

歷屆試題˙3-19



第四章 租稅分類與轉嫁分析�4-1

第一節 基本觀念˙4-1

第二節 租稅轉嫁部分均衡分析˙4-9

第三節 租稅轉嫁一般均衡分析˙4-21

歷屆試題˙4-30



第五章 節稅、逃稅、避稅�5-1

歷屆試題˙5-6



【第二篇】租稅各論

第六章 租稅法總論與稽徵程序�6-1

第一節 租稅法總論˙6-1

第二節 納稅者權利保護˙6-19

第三節 稽徵程序˙6-27

第四節 我國租稅劃分原則˙6-40

歷屆試題˙6-47



第七章 所得稅理論�7-1

第一節 租稅理論˙7-1

第二節 我國所得稅相關規定˙7-14

第一項 營利事業所得稅˙7-14

第二項 綜合所得稅˙7-35

第三節 所得基本稅額條例˙7-74

歷屆試題˙7-82



第八章 消費稅理論�8-1

第一節 租稅理論˙8-1

第二節 我國消費稅相關規定˙8-8

第一項 加值型及非加值型營業稅˙8-8

第二項 貨物稅及菸酒稅˙8-13

第三項 特種貨物及勞務稅˙8-21

第四項 娛樂稅、關稅、證券交易稅及期貨交易稅˙8-28

歷屆試題˙8-34



第九章 財產稅理論�9-1

第一節 租稅理論˙9-1

第二節 我國財產稅相關規定˙9-3

第一項 地價稅˙9-3

第二項 土地增值稅˙9-10

第三項 房屋稅及使用牌照稅˙9-14

第四項 遺產及贈與稅˙9-16

歷屆試題˙9-29



第十章 流通稅理論�10-1

歷屆試題˙10-4



第十一章 重要議題探討�11-1

歷屆試題˙11-23

序



　　租稅各論在國家考試上是相當奇特一科，在財政學及公共經濟學的命題大綱均有租稅各論之範圍，另外在租稅各論之命題大綱，又包含財政學之租稅總論及稅法之現行法規定，由此觀之，而探究整個租稅各論部分，主要著重在稅制評論，因此，同學要能在既定稅制下談論優與劣，甚至修正方向，對於理論分析與現行法規定必須要有相當之基礎，所以，財稅行政同學應就租稅各論放置財政學與稅法學習之後，必定可以達成最佳效率學習，惟其他各科，同學因尚未學習稅法，本書將就各稅重要之稅制說明，以利其他類組同學學習，本書希望藉由精簡內容來達成考試上之最大效益。