第一章非稅標的與課稅禁區

壹、案例事實

貳、非稅標的之類型

一、非稅標的與可稅標的之劃分

二、課稅禁區為非稅標的

三、事務本質之非稅標的與法律規定之非稅標的

參、本案評析

一、財政部解釋函令之內容

二、法院裁判對財政部解釋函令之適用

三、財政部解釋函令之違憲爭議

肆、結論

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第二章稅捐課徵之正當程序

壹、正當程序與稅捐正義

一、憲政國家之正當程序

二、正當程序之規範地位與功能

貳、稅捐正當程序之基本要求

一、稅捐補徵之正當程序

二、認定事實須憑證據

三、稅捐資料取得應符合正當法律程序

四、違背正當法律程序取得稅捐資料無證據能力

參、稅捐裁判法律見解之違憲審查

一、〈案例〉－稅捐裁判之法律見解

二、稅捐裁判個案違憲審查之容許性

三、稅捐裁判法律見解之違憲審查

肆、最高行政法院107年度判字第422號判決

一、推計課稅行使之限制

二、本案推計課稅之違法性

伍、稅捐無效處分之法律體系

一、稅捐行政處分之概念

二、稅捐處分內容之基本要求

三、稅捐無效處分之事由

四、稅捐無效處分之範圍及效力

五、稅捐無效處分之確認

陸、太極門稅捐事件瑕疵事項之檢核

一、類型之區分

二、太極門稅捐事件實體事項之檢核

三、太極門稅捐事件程序事項之檢核

柒、本案之省思

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第三章突襲性之稅捐調查

壹、案例事實：突襲性電話調查

貳、記者會之意見陳述

參、本案評析

一、判斷基準：稅捐課徵合法性原則

二、稅捐稽徵法第30條並非突襲性電話調查之合法基礎

三、突襲性電話調查不符納稅者程序保障之基本規範

四、突襲性電話調查係未依法執行公務

五、突襲性電話調查違背財政部函釋

肆、省思



第四章稅捐課徵之憲法界限

壹、案例事實與爭議

一、案例事實

二、爭議

貳、爭議之規範依據及法院對本案所持之見解

一、爭議之規範依據

二、法院對本案所持之見解

參、租金調整法令依據之憲法界限

一、租金調整法律依據之憲法界限

二、租金調整命令依據之憲法界限

三、租金調整法令依據侵害納稅者憲法保障之基本權利

肆、建議

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第五章稅基之計算與轉授權禁止

壹、爭議問題

貳、稅基之計算

一、??????? 最高行政法院104年度4月份第2次庭長法官聯席會議

二、省思

參、地方行政命令之界限

一、系爭作業要點非地方之房屋稅徵收細則

二、未經授權及轉授權之禁止

肆、地方訂定法規命令應遵守法定程序

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第六章稅捐課徵之費用扣除

壹、釋字第745號解釋之案例事實

貳、解釋爭點

參、解釋要旨

一、定額扣除額違憲

二、財政部函釋合憲

肆、評析

一、量能課稅原則之內涵

二、系爭規定損害憲法第7條平等權之保障

三、系爭函釋與稅捐法定主義之關聯性

四、扣除方式

伍、結論

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第七章??? 稅捐滯納金及滯納利息

壹、案例事實

貳、解釋爭點

參、解釋要旨

一、逾期繳納稅捐應加徵滯納金之規定合憲

二、財政部函釋符合立法意旨

三、稅款加徵利息合憲，滯納金加徵利息違憲

肆、評析

一、概念之比較

二、比例原則之審查

三、稅捐法定主義之審查

伍、結論

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第八章稅捐課徵與國際人權公約之衝突

壹、案例

貳、解析

一、稅法之規定內容

二、適用順序及限制類型之實務見解

參、省思

一、身心障礙者權益保障之法制

二、適足生活水準與社會保障

三、使用牌照稅法限制之必要性？

肆、修正不符國際人權公約之稅法規範

一、欠缺合理關聯性限制之檢討

二、強化納稅者權利保護之修正建議

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序

　

　　納稅者權利保護法之施行，喚醒納稅者之憲法意識。



　　納稅者權利保護法之規範事項，其內容之本質，屬法治國家之基本要求，應得作為稅捐事件直接適用之依據。



　　納稅者之憲法意識，並非僅限稅法規範繳納義務或保障財產權之法律層級議題，而是應具體「落實憲法生存權、工作權、財產權及其他相關基本權利之保障」，實現課稅公平及貫徹正當法律程序，才是制定納稅者權利保護法之立法目的。



　　因此，落實納稅者之權利保護，係應具有保障納稅者基本權利之憲法意識，而非僅認識稅法之法律論述而已。



　　本書期待經由相關案例之分析，讓稅法實現憲法保障人民權利之本旨，確保納稅者作為真正享有各項基本權利之主體地位。

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