第１章 序論：釐清稅務會計之觀念

1-1 概 述

1-2 財務會計與稅務會計之意義

1-3 稅務會計之適用對象－營利事業

1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎

1-5 稅務會計之基本原則

1-6 營利事業所得額之計算

1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異

1-8 營利事業所得稅之計算

1-9 營利事業基本所得稅額之計算

1-10 營利事業所得稅申報書種類

1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容



第２章 營利事業帳簿憑證之管理

2-1 概 述

2-2 營利事業之設立

2-3 憑 證

2-4 帳簿之設置

2-5 帳務處理

2-6 帳簿保存

2-7 帳證無法提示之處理

2-8 違反帳簿憑證規定之處罰

2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點



第３章 營業稅之計算及申報

3-1 概 述

3-2 營業稅制度

3-3 營業稅課稅範圍

3-4 納稅義務人

3-5 營業稅之減免

3-6 稅率結構

3-7 統一發票

3-8 營業稅之計算

3-9 營業稅之申報繳納

3-10 營業稅之處罰

3-11 營業稅申報書填寫範例



第４章　營業稅之會計處理

4-1 營業稅會計科目性質概述

4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則

4-3 特殊營業之會計處理



第５章　營業收入

5-1 概 述

5-2 營業收入認列時點

5-3 營業收入調節說明

5-4 銷貨價格之調整

5-5 分期付款銷貨之帳務處理

5-6 營建業（建築業）之帳務處理

5-7 工程合約之帳務處理

5-8 外銷貨物之帳務處理

5-9 多角貿易之帳務處理

5-10 融資租賃之帳務處理

5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入



第６章 營業成本

6-1 概 述

6-2 進貨或進料成本

6-3 期末存貨成本之查核

6-4 期初存貨之查核

6-5 會計處理

6-6 原料耗用與成本記錄

6-7 工程成本

6-8 直接人工與製造費用

6-9 租稅救濟案例



第７章 費用總論

7-1 概 述

7-2 費用認列通則

7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理



第８章 營業費用各論(一)

8-1 概 述

8-2 第一單元：薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費

8-3 第二單元：廣告費、交際費、捐贈



第９章 營業費用各論(二)

9-1 概 述

9-2 第三單元：資本支出與費用支出

9-3 第四單元：租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用

9-4 第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用

9-5 第六單元：呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提

9-6 第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失



第10章 非營業損益

10-1 利息收入與利息支出

10-2 投資收益與投資損失

10-3 兌換盈益與兌換虧損

10-4 出售資產增益與出售資產損失

10-5 災害損失

10-6 其他收入與其他費用或損失



第11章 營利事業所得稅之計算

11-1 概 述

11-2 納稅義務人及課稅範圍

11-3 免稅所得

11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算

11-5 盈虧互抵

11-6 稅率結構及稅額計算

11-7 反避稅規定

11-8 未分配盈餘之計算及課稅規定



第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例

12-1 概 述

12-2 扣繳申報

12-3 暫繳申報

12-4 結算申報

12-5 未分配盈餘之申報及處罰

12-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報（僅適用106年以前）

12-7 調查及核定

12-8 申報範例



第13章 所得基本稅額條例

13-1 概 述

13-2 立法目的

13-3 所得基本稅額條例之性質

13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係

13-5 營利事業一般所得稅額之計算

13-6 營利事業基本稅額之計算

13-7 營利事業補繳之差額與股東可扣抵稅額（ICA）

13-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業

13-9 申報程序

13-10 罰則

13-11 配套措施

13-12 適用年度



附錄

附錄1 所得稅法?

附錄2 加值型及非加值型營業稅法?

附錄3 所得基本稅額條例?

附錄4 營利事業所得稅查核準則?

附錄5 106年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準?

附錄6 106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點?

附錄7 107年度薪資所得扣繳稅額表?

附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表?

附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表?

附錄10 固定資產耐用年數表?

附錄11 統一發票使用辦法?

附錄12 106年度營利事業所得稅結算申報書