第一篇 租稅法律風險管理操作概論� 1

第一章 企業租稅策略規劃類型(歷史)與財政部稽徵對策�3

第二章 認定課稅事實技巧實例分析�15

第三章 適用租稅法律技巧實例分析�23



第二篇 逃稅與避稅�51

第四章 租稅環境與租稅策略�53

第五章 關係企業避稅型態分析�71

第六章 營業收入逃、漏稅查核� 99

第七章 營業成本之逃漏與查核方法�113

第八章 營業費用之虛報與查核�129



第三篇 企業經營決策與租稅策略�149

第九章 企業設立前之租稅規劃�151

第十章 會計方法選擇�157

第十一章 企業交易型態�163

第十二章 會計帳務處理技巧�167

第十三章 免稅所得交易� 175

第十四章 資本結構�177

第十五章 國外投資� 181



第四篇 租稅優惠� 209

第十六章 投資抵減�211

第十七章 加速折舊�227

第十八章 投資損失準備之提撥�229

第十九章 輔導遷廠之獎勵�231

第二十章 其他租稅優惠�233



第五篇 租稅規劃案例研析�239

案例一、建材業漏開銷貨發票漏報收入�241

案例二、出版業漏開發票漏報收入�245

案例三、漏報外銷收入�248

案例四、銀樓業漏報銷貨收入� 250

案例五、將已開立外銷發票作廢致漏報收入� 253

案例六、醫療器材業漏開銷貨發票漏報收入� 257

案例七、進口汽車零組件業漏開銷貨發票漏報收入�260

案例八、寺廟漏報利息及租金收入�262

案例九、建材業未依法給與銷貨憑證�268

案例十、製造易開罐容器業漏開銷貨發票逃漏營業額�270

案例十一、非保稅貨物銷售至課稅區漏未開立發票�273

案例十二、進口活海鮮業漏開銷貨發票�276

案例十三、保險業短開銷貨發票.�279

案例十四、銷貨價格顯較時價為低應予調增所得.�281

案例十五、中古工程機械商漏開銷貨發票� 283

案例十六、取得無交易事實發票列報成本費用�286

案例十七、取得無進貨事實且取得不相關之進貨發票並列報成本�289

案例十八、虛報薪資費用�292

案例十九、偽造發票報關進口逃漏關稅、貨物稅、營業稅等稅捐�294

案例二十、裝潢工程業進貨未依規定取得進貨憑證�296

案例二十一、偽造發票虛報進項稅額�299

案例二十二、虛增成本並虛報進項稅額.�302

案例二十三、非業務相關之廣告費應予否准�304

案例二十四、課稅區廠商向保稅工廠進貨取得收據未入帳�307

案例二十五、暫付款轉列損失沖銷未分配盈餘經查無相關憑證，補徵股東巨額所得稅�309

案例二十六、建設公司資金貸予股東購地未收利息�312

案例二十七、公司給付租金未依規定辦理扣繳稅款�315

案例二十八、股東增資款公司代為出資未收利息�318

案例二十九、未依規定申請營業登記而營業�320

案例三十、支付利息未辦理扣繳�324

案例三十一、直銷公司未辦扣繳及個人會員漏報佣金�326

案例三十二、進口業漏進漏銷�329

案例三十三、進口汽車業壓低進口貨價�332

案例三十四、××股份有限公司出售長期投資股票予關係企業，其未收交易價款，應設算利息�334

案例三十五、××鋼鐵工業股份有限公司－遲開、短開及跳開統一發票短漏報營業收入�336

案例三十六、加工出口區××工業股份有限公司－短報出售廢料收入�338