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公司的錢到哪裡去了？：1000位老闆的招財鐵則

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			9789866363122
			張婷婷
			世茂
			2009年11月01日
			93.00 元
			HK$ 79.05

詳
細
資
料

* 叢書系列：銷售顧問金典
* 規格：平裝 / 256頁 / 14.8*21cm / 普級 / 單色印刷 / 初版
* 出版地：台灣

銷售顧問金典

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類
書
推
薦

內
容
簡
介

自行開業、創業者、加盟業者、會計師、中小企業老闆必讀！

深獲日本讀者好評、日本亞馬遜書店五顆星評價的會計書籍！

只需簡單簿記常識就可以讀懂！

　　雷曼兄弟現金消失，銀行雨天收傘！以《紅線》這本手機小說創下去年營收破32億日圓的日本中堅出版社goma books因資金週轉不靈而倒閉……。相對地，Facebook現金流量表由負轉正，開始賺錢……。

　　為什麼看似前途似錦的公司會突然間宣布破產??重點在「現金流量」而非利潤。多數老闆從公司利潤來看公司是否營運正常，疏不知現金流量才是主宰公司體制是否健全的關鍵。

　　你是否以為庫存等同於公司資產呢？錯！庫存越多公司因應變動的現金越少，公司越在周轉不靈的危險之中……。

　　1000位優良企業老闆的成功經驗法則。1000位慷慨將自己成功經營公司的現金智慧分享，從優良企業老闆身上學到的59條招財鐵則!!．在資產負債表上要畫出現金流動的「現金平衡流量圖」．B/S的左側要「小、短、往上」，右邊要「大、長、往下」．借款上限金額檢驗法．管理成本2%的法則．如何不繳稅又能提高公司價值．「錢留公司還是發薪水」分歧點的計算法．整理負遺產創造「免稅期」．放棄成長就可以存下現金。企業經營的煩惱，一切都是因為錢。身為稅務人員的作者，為了解決公司金錢的煩惱，找上1000位以上的公司老闆，求教如何賺錢不讓公司的錢消失的經營智慧，並將這一門金錢智慧經營Knowhow 毫不保留地公開。在金融風暴險惡的投資環境中，從中贏得勝利賺得財富的優秀企業領導人，如何做資金的運用，現金流的掌控，減少生意上的風險？

　　精心打造的公司財務解析書。針對公司經營者或經營幹部、會計財務的管理職人員、對公司財務關心的員工，告訴你面對金融海嘯如何自保、求生存、不受騙，對潛藏的經營財務危機有洞見之先，防範未然。對公司財務會計提出合理的想法和具體的改善對策，經由閱讀這本書的內容，同時會讓你成為一個「財務領航者」。告訴你公司現金流的5條路徑，從「沉睡的錢躺在哪裡」、「從公司之外注入金流的方法」、「溶化資產換取現金術」等等，提出公司現金流改善的具體事例詳加解說。能讓你清楚對照自家公司的現金流到底哪裡出問題。

　　圖表分析，舉出具體數字與實例。分析「勝利存活下來的公司」和「消失不見的公司」兩者現金流的不同點。作者以其財稅方面的專業背景，銀行融資的審查員的角度，分析1000家公司的決算書，讓你暸解到勝利存活下來的公司「現金平衡流量圖」的差異性在哪裡？圖表左側要「小、短、往上」，右側要「大、長、往下」，就那麼清楚而簡單，讓不擅長數字的你也能在最短時間內理解。內容解說分析詳盡、文字簡潔易懂，即使對數字、對會計、財務頭痛的人的人也能容易了解。另外，對想要了解中小企業經營的非業界人士也有幫助。

　　經營戰略書。內容豐富、巨細靡遺，不僅是一本談企業財務、會計的書，也是一本經營戰略書。作者以曾擔任過銀行的放款審核委員、稅務士，並推行「會計合理化計畫」發起人的經驗，提供具體實用的企業經營法、節稅法等等賺錢的專業見解。這本書的主要架構，建立在現金流量的焦點，對於企業經營的戰略考量上所不可欠缺的要素，分為以下七個層面加以說明。

「銷售量」……銷售量增減之時，該從哪裡的現金變動檢查起？
「費用」……想藉由控制經費來節約金錢，有效的手段為何？
「資產」……資產負債表變動時，現金流量會產生什麼樣的變化？
「借款」……在企業擴張的過程中，該如何靈活運用借款？
「稅金」……該怎麼做才不用繳太多稅？
「決算」……決算書該如何編寫，才能吸引更多資金投注？
「成長」……企業的生命循環中，要如何做才能把錢留下？

　　節稅這一章節，從專家觀點，提出公司如何不繳稅又能擴大成長的方法，以西武集團不繳稅的終極手法來說明，並以經營者的立場從節稅的思考點和稅金的控制方法解析，從今以後讓你的公司繳稅方法改變。另外談到「中小企業的無借款經營潛藏的風險」、「放棄成長就會累積現金」等等現今經營企業的不合常理，舉實例與數據佐證。相信很多的企業經營者都會在這條經營的路上產生出同感！

　　特別是一些比較沒經驗的經營者，平常無法請教到的一些資深經營者的智慧，只要閱讀本書就可以吸收了，絕對有參考價值。另外，即使經驗豐富的老闆，也有人苦於無法把自己經營的想法傳承給後繼者。這時候就以本書為基礎，再加上自己公司獨特的經營知識，一定可以很有效率的傳承自己的事業。只要知道其他公司對現金的考量方式，你的選項就會增加，也更容易找到解決的線索。

　　企業經營沒有標準答案，但是只要明白對現金的判斷基準，失敗的機率就能夠大幅減少，成功的機率就能夠大大大增加！

作者簡介

兒玉尚彥

　　1962年生。稅理士。會計改良株式會社董事長。

　　1984年畢業於埼玉大學經濟系。1995年成立兒玉稅務會計事務所。

　　1999年成立會計改良株式會社。

　　2002年發起「會計合理化計畫」與全日本約200家會計事務所共同舉辦，在企業的會計業務改善方面已經有3000家公司以上的實績。致力於會計合理化及培養對經營者有財務建議能力的會計人員。

　　曾任信用保證公司的審查委員，分析過1000家以上公司的決算書。研究出「勝利存續的公司」及「消失不見的公司」兩者間的差異，提倡現金流量對經營的重要性。目前將主力放在協助中小企業改善現金流量及相關研討會講習。每年受到1500家以上公司邀約演講，是超人氣講師。

　　著作有《少現金、少傳票、少員工！會計合理化可以做到這樣！》（日本效率協會管理中心）、《30天達成「賺錢的會計」的終極方法》（日本實業出版社）等。

譯者簡介

張婷婷

　　從事金融業工作十餘年，對日本文化及翻譯工作情有獨鍾。日本語能力試驗一級合格。2002年起開始接觸翻譯工作，目前為兼職譯者。譯有《CROSSOVER因為愛》、《我和條子的700天戰爭》等

目
錄

前言為什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？

第1章公司的錢到哪裡去了？

01公司的現金消失的五5個詭計
詭計1藏在背面
詭計2錢從破洞缺口流出失
詭計3改變樣貌
詭計4無法分辨
詭計5順序顛倒
金錢的問題總是禍不單行

02以「現金平衡流量圖」掌握資金流向
在現金平衡流量圖中「沉睡的錢」躺在哪裡？
往左傾斜的財務平衡表扶正的要點
資產負債表一旦向右傾斜，會把錢吸進來

第2章為什麼營業額增加了，現金卻還是不夠？－－銷售額與現金

01認識「銷售量」、「利潤」與「現金」的優先順

序

增加，銷售和利潤提高了，但現金卻會減少？
避免因庫存導致破產的「責任制庫存成本計算法
讓員工意識到「賣得好、利潤好、錢收好」－－「三好原則」的方法

02認真管理銷售業績和利潤仍然失敗的理由
以一個月為單位的業績管理絕對看不出來的現金流量
優良企業的老闆永遠會注意的三件事
以「天數」為準繩相互配合，就可以看出需要的營運資金

03讓老闆可以高枕無憂的現金餘額是多少？
銷售額和「現金部位」的關係
現金的寬鬆度，甚至可以影響老闆心情的從容度以及時間的使用方式
把「缺錢之谷」推高，讓存款餘額變成三倍

第3章把漏錢的洞穴蓋上蓋子－－費用與現金

01為什麼幾乎所有的公司都會產生赤字？
99%的錢都流出去，留在公司的只剩1%
等一下！蓋那個章之前要多留意！
會失敗的「減去式成本削減對策」
將經費區分為三類，從「賺錢最慢的」開始刪減

02「認清事實值千金、認賠停損值萬金」－－困難的撤退決定
無法從虧損業務撤退的三個理由
撤退的基準並非著眼於「利益」而是「現金」
事業整頓三步驟
步驟1把缺口填上
步驟2集中簡化
步驟3切割

03管理成本2%法則
會計和總務都給中國外包的時代
管理部門人數減半，行政作業的時間變成1/3

第4章資產負債表現金變動就會流動－－財產與現金

01左側要「小、短、往上」右側要「大、長、往下」
現金消失的5條路徑
現金平衡往右傾使金錢回流
永遠把支出和收入綁在一起

02溶化資產換取現金的方法
不讓存貨地下化的「庫存30天法則」
以「營運資金的時間差攻擊法」讓20天份的現金浮出來
以處分資產的節稅效果，認賠取回現金

03失敗在過度投資設備的3個理由
以收支（現金）而不以損益來模擬
別被折舊費用和借款的詭計矇騙
IT投資的開發成本降低50%的秘訣

第5章無借款經營真的理想嗎？－－借款與現金

01以借款買到成功和速度及時間
加法經營不如乘法經營
如何判斷資金調度成本的有利與不利？
可以集資8倍的利潤槓桿效果
用「有期限的利益」來賺取時間

02你的公司可以借到多少錢？
貸款上限值驗證法
你打算用幾年償還借款？
銀行貸款的限額與毛利相近的理由

03下雨之前先借傘
以短期借款調度營運資金的風險
短期借款和長期借款的最理想均衡
支票會縮短公司和老闆的壽命
「貸得為難」和「借得為難」

04無借款經營真的理想嗎？
中小企業的無借款經營潛藏的風險
所謂的「實質無借款經營」

第6章「賢明的老闆」修改決算書的方式－－決算書與現金

01磨練出可以吸引資金的「決算書吸金力」的辦法
公司要生存下去必需的最低限度利潤是多少？
決算書為什麼要「從下方開始」修改呢？

02利潤的排擠會傷害到資產負債表
由下往上窺探、掀開背面、摸清底細
調整損益的3個方法
「大膽向銀行報告」消除虛浮資產→提升效率

03「現金流量表萬能論」的陷阱
利潤和現金的分歧表現在現金流量表上
利潤是一種認識，現金才是現實
但是，不可以用現金流量表來經營
【專欄】會計不是用來理解的，而是拿來「利用」的

第7章只要不繳稅錢就會留下來嗎？－－稅金與現金

01不繳稅又能提高公司價值的方法
為什麼中古賓士車會賣得那麼好？
以公司的經費來購買，可以使現金價值變成1.75倍!?
西武集團不繳稅的終極手法
不被課稅又能提高擔保價值

02社長在工作生涯中要繳多少稅金？
計算出「錢留在公司，還是發薪水」分歧點的法
對老闆最划算的分配法
利用保險延期課稅，可以賺到12個月份薪水的利益！
賣掉公司變現的方法

03自在控制稅金繳付的辦法
整理負的遺產，創造「無稅期間」
分成三等分徵收的稅金結構
即使計畫節稅，國家還是會確實徵收稅金

第8章放棄成長現金就會儲存－－成長與現金

01現金流量在公司的生命週期中會改變
50%破產的公司都是創業20年以上的企業！公司的壽命是30年？
成長率15%的法則
放棄成長就會累積現金

02最後還是錢會說話
跨越「成長期兩難」的條件
結束後的清算金
公司始於金錢，也終於金錢

後記分享現金的問題並活用在商業上
序
top

前言

為什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？

　　帝國徵信資料庫（TEIKOKU DATABANK,LTD）的調查員接受委託，到某家企業拜訪。在聽取過被調查的企業老闆對企業概況描述之後，提出要看三個會計期間決算書的要求。老闆從接待室打電話給會計部門，要他們拿三期決算書過來。

　　過了一會兒，會計部門的女性職員來到接待室。「不好意思，董事長，有件事想要跟您確認一下……」她小聲地對老闆說。「請問決算書要拿上面那套，還是下面那套？」

　　「糟糕！」董事長露出尷尬的表情，偷偷地看了調查員一眼。當然，這一切絕對逃不過那一位調查員的法眼。也就是說，那一家公司似乎是把「給銀行看的決算書」跟「給稅務署看的決算書」分開來做。雖然聽起來像笑話，但卻是千真萬確的事。其實，這正是企業經營公司老闆的心聲。

　　「業績要看起來好一點，但是卻不想要多繳稅！」可是往來的銀行又會交代「千萬要避免赤字出現」。只要是變成了赤字，銀行就會翻臉像翻書一樣，態度馬上截然不同，很多老闆都有過這樣的經驗。所以無論如何都要堅守黑字，可以的話還希望能夠顯示業績比去年成長，公司營運順利，讓數字接近預算的數值。但是相對地，多賺錢的話就要多繳稅。雖然這是法律的規定，但是辛苦賺來的錢竟然要拿出將近一半來繳稅，實在讓人難以接受。

為什麼老闆都想改帳簿呢？這一切都是為了錢啊！

1000位企業老闆為公司招財的智慧結晶

　　企業老闆每天都被迫要做許多決定。公司的交易，一切的判斷都是以錢為基準來決定。「那件交易，會讓我付出多少錢，能回收多少錢？」、「該如何調撥資金，該投資多少才好？」公司的經營，是在對金錢的誘惑與不安，增加與失去金錢的風險之間掙扎不已。

　　我見過超過1000位以上的老闆，曾經一一詢問過他們「你是如何解決金錢問題的？」於是，我才知道果然每一家公司都曾經為錢所苦，他們是從各式各樣的失敗中才學到如何處理金錢的方法。他們把所有會失敗的例子和解決的方式一個一個告訴我。在這本書當中，我集結超過1000位以上的公司老闆們對金錢上的失敗和智慧，整理出「招財59鐵則」給提供給大家做參考。焦點之所以集中在企業經營的基本「錢」上，是因為企業的諸多煩惱都集中在錢的方面。

　　此外，我也曾擔任過銀行的放款審核委員，分析過超過1000家以上企業的決算書，並且一直在研究「勝利存活下來的公司」和「消失不見的公司」兩者之間的不同點。而從研究的結果得知，勝利存活下來的公司它的金錢是循環流動的，而消失不見的公司則是只出不進。這本書將就此現金流量對於企業經營的戰略考量上所不可欠缺的要素，分為以下七個層面加以說明。

　　為了建構起這個現金流量，首先要去了解七個要素對於公司的現金流量會產生什麼樣的影響，這是很重要的一件事。

對公司的錢至關重要的七個要素：
．「銷售量」……銷售量增減之時，該從哪裡的現金變動檢查起？
．「費用」……想藉由控制經費來節約金錢，有效的手段為何？
．「資產」……資產負債表變動時，現金流量會產生什麼樣的變化？
．「借款」……在企業擴張的過程中，該如何靈活運用借款？
．「稅金」……該怎麼做才不用繳太多稅？
．「決算」……決算書該如何編寫，才能吸引更多資金投注？
．「成長」……企業的生命循環中，要如何做才能把錢留下？

　　請從你的公司現在正覺得傷腦筋的部分開始讀起。只要知道其他公司對現金的考量方式，你的選項就會增加，也更容易找到解決的線索。企業經營沒有標準答案，但是只要明白對現金的判斷基準，失敗的機率就能夠大幅減少。因此首先，我們就在第1章針對公司現金消失的詭計以及其流向進行說明。你有絕不會被這些詭計所矇蔽的自信嗎？

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