序
臺灣保險業自從民國50年代起，政府基於社會經濟發展；民眾保險需求與日俱增的環境下，開放民營保險公司設置。伴隨著臺灣數十年來的經濟蓬勃發展，演變迄今、臺灣保險業無論在總保費收入、人均保費、保險滲透度等重要行業發展指標、均已位居全世界前列。
保險業並非只有表象數據的貢獻，更影響整個國家龐大的就業機會、民眾的風險保障、社會安全穩定的補強、績優產業的投資、挹注公共建設等經濟重要項目。保險業在臺灣不僅是舉足輕重的產業，在全世界亦可稱得上是另一個臺灣的冠軍產業。
雖然保險以滿足風險保障為主要功能，但不可諱言，隨著民眾財富與日俱增，保險商品已然成為臺灣民眾理財規劃重要的一環。另外也由於保險稅賦優惠的相關法令，讓民眾對於保險商品青睞有加。但政府之所以在立法上給予保險相關免稅優惠，主要是認為保險可以保障民眾的生活維持風險，進而降低國家的潛在財政負擔，因此，若民眾所規劃的保險行為不具社會安全之作用，甚至有規避稅負之動機，則顯然違反上述意涵，不在稅法優惠之範圍內。
另一方面，早期保險市場尚未如此龐大，民眾保險金給付不常超過遺產或贈與的免稅額時，關於保險金是否適用稅負優惠並沒有太多爭議。因此稅務機關對於查察保險金是否實質課稅的動機較低。
但隨著經濟成長與貨幣寬鬆政策的推波助瀾之下，近十多年來臺灣新契約保費收入大幅增長，其中高資產民眾購買高額保單現象也大幅增加。以致於錯誤的保單節稅規劃與「保單實質課稅」爭議案例節節攀升。
有鑑於此，本書從「實質課稅原則」談起，分成觀念篇、實戰篇、應用篇三大部分，深入淺出討論保單到底能否節稅。從財政部公告的眾多保單實質課稅判例中分析研討，釐清保險相關稅法優惠的合理運用，並避免民眾與保險行業人員對保險相關稅法的錯誤認知。最後則詳實分析保單的多元功能、以及作為資產配置的價值。非常感謝五南圖書出版股份有限公司的企劃；出版此書嘉惠臺灣廣大保戶與保險行業人員，也感謝共同作者高震宇博士悉心解析保單實質課稅的常見八大樣態與十六個判例，尚祈先進前賢不吝賜教。
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黃世芳 2022.02.09
