本書使用方法 •1

本書改版特色 •5



Chapter 0 納稅者權利保護法概說

壹•立法目的與本法定位（第1條） •0-2

貳•稅法基本原則 •0-2

參•租稅規避之要件及其法律效果（第7條） •0-3

肆•調查證據之正當法律程序（第10條至第13條） •0-4

伍•推計課稅之方法（第14條） •0-4

陸•專業機構之設立（第17條至第19條） •0-4

柒•總額主義之確立與萬年稅單之終結 •0-5

題型 0-1 爭點主義與總額主義

【108東吳F組財稅法第1題】 •0-5

Try again 【110台大戊組稅法第2題節錄】 •0-9



Chapter 1 緒論

第一節 稅法建制基本原則 •1-2

壹•租稅法律主義 •1-2

題型 1-1-1 租稅法律主義【107律師財稅法第1題】 •1-2

題型 1-1-2 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】 •1-5

題型 1-1-3 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】 •1-9

貳•量能課稅原則 •1-11

題型 1-1-4 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】 •1-11

題型 1-1-5 主觀淨值原則【109律師財稅法第 1 題】 •1-13

題型 1-1-6 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】 •1-16

題型 1-1-7 跨類所得與客觀淨值原則【108律師財稅法第 3 題】 •1-19

題型 1-1-8 綜合所得稅與客觀淨值原則【107律師財稅法第 3 題】 •1-22

Try again 【援引自葛克昌老師書中案例】 •1-28

題型 1-1-9 薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】 •1-29

Try again 【106 台大戊組稅法第 2 題】 •1-31

題型 1-1-10 醫藥費扣除額【105 律師財稅法第 1 題】 •1-31

題型 1-1-11 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】 •1-34

參•稽徵經濟原則 •1-35

題型 1-1-8 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】 •1-35

第二節 實質課稅原則與脫法避稅之調整 •1-38

壹•實質課稅原則之意義 •1-38

貳•租稅規劃之界限 •1-40

參•脫法避稅之調整 •1-40

題型 1-2-1 脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】 •1-41

題型 1-2-2 避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】 •1-43

題型 1-2-3 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】 •1-45

題型 1-2-4 脫法避稅調整—租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】 •1-49

題型 1-2-5 脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】 •1-51

Try again 【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】 •1-54

題型 1-2-6 脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】 •1-54

題型 1-2-7 脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】 •1-57

題型 1-2-8 避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】 •1-59

第三節 信托課稅 •1-61

題型 1-3-1 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】 •1-62

題型 1-3-2 稅捐客體對稅捐主體之歸屬

【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】 •1-64



Chapter 2 稅捐債務關係

第一節 稅捐債務發生之構成要件 •2-2

壹•稅捐主體 •2-3

題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】 •2-3

題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】 •2-5

貳•稅捐客體–所得、財產、支出 •2-7

題型 2-1-3 稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】 •2-7

題型 2-1-4 稅捐客體—支出1【95台大戊組稅法第4題】 •2-11

題型 2-1-5 稅捐客體—支出2【96台大戊組稅法第3題】 •2-15

參•稅捐歸屬–客體對主體之歸屬 •2-16

題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】 •2-16

題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】 •2-19

Try again 【96台大戊組稅法第2題】 •2-22

題型 2-1-8 年度課稅原則【105律師財稅法第3題】 •2-22

肆•稅率、稅基 •2-25

題型 2-1-9 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】 •2-25

題型 2-1-10 設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】 •2-26

題型 2-1-11 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】 •2-29

題型 2-1-12 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】 •2-33

題型 2-1-13 稅捐優惠3【105台大戊組稅法第3題】 •2-35

題型 2-1-13 稅捐優惠4【106律師財稅法第 4 題】 •2-39

第二節 婚姻家庭制度性保障 •2-42

題型2-2-1 扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】 •2-42

題型2-2-2 扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】 •2-45

題型2-2-3 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】 •2-50

題型2-2-4 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】 •2-53

第三節 管制誘導性租稅 •2-57

題型2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅

【96台大戊組稅法第1題】 •2-57

Try again【101台大戊組財政法第2題】 •2-61



Chapter 3 稅捐稽徵關係

第一節 稽徵程序概說 •3-2

壹•稅捐核課處分 •3-2

貳•稅捐文書之送達 •3-2

題型3-1-1 核課期間之法律性質【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】 •3-3

題型3-1-2 核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】 •3-4

題型3-1-3 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98 台大戊組稅法第 2 題】 •3-5

第二節 協力義務與推計課稅 •3-11

題型3-2-1 協力義務與推計課稅【106 台大戊組稅法第 1 題】 •3-12

第三節 稅捐之保全與行政強制執行 •3-16

題型3-3-1 限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】 •3-16

Try again【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】 •3-19

Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】 •3-20

題型3-3-2 禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】 •3-20

第四節 所得稅與稽徵程序 •3-25

題型3-4-1 所得稅與稽徵程序

【109律師財稅法第 3 題】 •3-25



Chapter 4 稅捐處罰關係

第一節 行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合 •4-2

壹•行為罰與漏稅罰之競合 •4-2

題型4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【106律師財稅法第 2 題】 •4-3

題型4-1-2 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】 •4-7

貳•行政罰與刑罰之競合 •4-11

題型4-1-3 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】 •4-12

第二節 漏稅罰要件之認定 •4-15

題型4-2-1 漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估 •4-15

【99台大戊組稅法第1題】

題型4-2-2 漏稅罰主觀要件【108律師財稅法第 2 題】 •4-18

題型4-2-3 漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】 •4-22

題型4-2-4 漏稅額之推估與漏稅罰之主觀要件【107律師財稅法第 2 題】 •4-27

第三節 裁罰參考表之效力 •4-32

題型4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】 •4-32

Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】 •4-35

Try again【採自張永明老師文章】 •4-36

第四節 處罰從新從輕原則 •4-37

題型4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】 •4-37

Try again【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】 •4-41

第五節 稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金 •4-42

題型4-5-1 滯納金【102律師憲法與行政法第2題】 •4-42



Chapter 5 稅捐救濟關係

第一節 復查 •5-2

壹•復查程序之功能 •5-2

貳•適用復查前置主義之事項 •5-2

題型5-1-1 稅捐救濟程序

【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】 •5-3

題型5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】 •5-5

第二節 訴願 •5-9

題型5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】 •5-10

第三節 行政訴訟 •5-12

題型5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】 •5-12

題型5-3-2 稽徵程序與稅務訴訟舉證責任之差別【106律師財稅法第 3 題】 •5-16

題型5-3-3 稅務訴訟之證明度【109律師財稅法第 2 題】 •5-19

題型5-3-4 請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】 •5-22

題型5-3-5 違憲定期失效與依法審判【105東吳F組稅法總論第1題】 •5-24

第四節 退稅請求權 •5-28

題型5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】 •5-28

題型5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】 •5-32

Try again【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】 •5-35



Chapter 6 公課體系

第一節 稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別•6-3

題型6-1-1 稅與非稅公課【106律師財稅法第 1 題】 •6-3

題型6-1-2 稅與規費【94 台大戊組財政法第 1 題】 •6-6

題型6-1-3 特別公課【108律師財稅法第 1 題】 •6-12

第二節 地方財政與地方自治 •6-16

題型6-2-1 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】 •6-16

題型6-2-2 共分稅【97台大戊組財政法第1題】 •6-19

Try again【102台大戊組財政法第2題第2小題】 •6-22

題型6-2-3 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】 •6-22

Try again【93台大戊組財政法第1題】 •6-26

題型6-2-4 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】 •6-26

Try again【102台大戊組財政法第2題第1小題】 •6-30

第三節 公債之界限 •6-31

題型6-3-1 公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】 •6-31

Try again【98台大戊組財政法第2題第1小題】 •6-35