推薦序�陳聰富

前 言

作者簡介



第一章 財稅法學科的發展

一、財政法律思想的演變�1

(一)從法律形式主義到法的經濟解釋�1

(二)完整主義方法論�2

(三)實質和統一方法論�3

二、財政法學科的獨立性和統一性�6

(一)財政法學科的獨立性�6

(二)財政法學科的統一性與稅法學科的相對獨立性�8

三、稅法學術研究和教學的發展�12

(一)稅法學術研究的獨立�13

(二)稅法學術研究的體系化�21

(三)稅法在大學中的教學的歷史回顧�23



第二章 稅收法定原則

一、稅收法定原則的起源�27

(一)自我課稅原則�27

(二)自我課稅原則向稅收法定原則的演變�28

二、稅收法定原則適用的基本內容�30

(一)課稅同意與代表民主制度�30

(二)作為課徵對象的財產給付的範圍�31

(三)作為課徵基礎的法律的範圍�36

三、稅收法律保留的相對性�40

(一)相對性的基本內容�40

(二)相對性與政府自由裁量權的限制�48

(三)相對性與其他限制課稅權的憲法條款�53



第三章 量能課稅原則

一、從稅賦思想到法律原則的演變�55

二、量能課稅原則適用的基本內容�57

(一)量能納稅義務產生的法律基礎�57

(二)作為捐稅能力的經濟能力�58

(三)捐稅能力的特徵�59

(四)量能課稅原則的功能�63

三、量能課稅原則適用的難點問題�66

(一)量能課稅原則與間接稅�66

(二)量能課稅原則與受益標準�71

(三)量能課稅原則與稅收政策工具�72

(四)量能課稅原則與稅收程序、訴訟法�75

(五)量能課稅原則與稅收執法、司法及稅法解釋�77



第四章 納稅人權利憲章

一、憲章制定的背景和原因�81

二、憲章立法結構、內容和基本特徵�83

(一)憲章的結構和內容概述�83

(二)基於憲法視角的憲章條款�85

(三)憲章條款的價值�86

(四)憲章條款的應用�88

(五)憲章的創新性�90

三、憲章若干重要具體條款�91

(一)稅收規則的清晰、明確和可認識性�91

(二)法律令濫用的禁止�93

(三)稅收規則溯及既往適用的禁止�94

(四)信賴與誠信保護�96

(五)權利濫用的禁止與反避稅實施的限制�98



第五章 增值稅法理

一、增值稅課徵屬性與捐稅能力�101

(一)課徵屬性問題概述�101

(二)捐稅能力在增值稅中的體現�102

二、增值稅應稅行為�111

(一)消 費�111

(二)徵稅交易的完成�116

三、增值稅抵扣權�120

(一)抵扣權的產生�120

(二)抵扣權的範圍�121

(三)抵扣權的行使�124



第六章 非法收益的課稅

一、非法收益可稅性的確立�127

(一)可稅性爭議與立法引入�127

(二)立法的適用範圍�129

二、非法收益課稅的條件�131

(一)積極條件�132

(二)消極條件�136

三、非法收益課稅的實現�141

(一)所得稅稅基、稅率的確定�141

(二)增值稅進項稅的抵扣�142

(三)稅收徵管�143



第七章 反避稅

一、反避稅的理論基礎�147

(一)避稅與法律欺詐�147

(二)避稅與權利濫用�154

(三)法律欺詐與權利濫用在反避稅中的關係�161

(四)避稅的定義�164

二、反避稅的理論邊界�165

(一)法律確定性原則與合法預期原則�165

(二)合同自治原則與中性原則�167

(三)比例原則�168

三、反避稅事前裁決程序�170

(一)基本內容�170

(二)主要適用問題�174



第八章 稅務法院與訴訟

一、稅務法院的歷史發展�179

(一)1947年憲法實施以前�179

(二)1947年憲法實施以後�180

(三)現行法院體系中的稅務法院�181

二、稅務法院的組織和成員�182

(一)組織結構�183

(二)成員資格和任命�183

三、稅務訴訟的基本制度�189

(一)案件審理範圍�189

(二)稅務訴訟程序規則�195



第九章 稅收犯罪

一、稅收犯罪刑事立法歷史回顧�199

(一)1929年刑事立法�199

(二)1982年刑事立法�203

(三)2000年刑事立法�207

二、現行立法基本內容、特點和問題�209

(一)2000年法的結構和內容概述�209

(二)2000年法的特點�211

(三)2000年法的問題�215

三、稅收犯罪主要制度�217

(一)犯罪行為的客觀要件�217

(二)犯罪行為的主觀要件�220

(三)入罪門檻�220

(四)輔助刑罰�222

(五)刑事處罰的減免�222

(六)稅收行政執法與刑事司法的關係�224



參考文獻�227



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推薦序



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