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推 薦 序 雇提6％加自提6％薪水，讓我穩賺6.9％�吳依瑋

2021年新版序 實價登錄新制、房地合一2.0……新法制上路，如何做好節稅的布局？

前 言? 變有錢的第一步：稅後財富最佳化



第一章?? ?讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇

1.?? ?賺錢管道百百種，政府最愛這10種＜綜合所得來源類別＞

2.?? ?每逢報稅倍思親，5月孝子特別多＜免稅額、扣除額＞

3.?? ?你有正當收據，政府就會放過你＜列舉扣除額＞

4.?? ?特別的稅給特別的你＜特別扣除額＞

5.?? ?哪些收入來源，政府可以當作沒看到？

6.?? ?志玲姐姐哭了vs.林若亞笑了＜師字輩的執行業務所得＞

7.?? ?包租公、包租婆的租賃所得

8.?? ?有錢人愛入籍新加坡？因為稅率少一半＜居住者與非居住者之差別＞

9.?? ?人兩腳錢四腳的金融商品所得課稅

10.?? ?累進稅率，有錢人的惡夢＜綜所稅率級距表＞



第二章 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇

1.?? ?現在就把錢給你，你還會孝順我嗎？＜財產移轉規畫＞

2.?? ?健康時就要布局，重病才想來不及＜遺產稅＞

3.?? ?最療癒老人的事，就是寫遺囑 ＜遺囑怎麼交代，才有法律效力？＞

4.?? ?能分到多少？先弄清繼承順位＜哪些人是法定繼承人？＞

5.?? ?繼承？你拿到的是錢還是債？＜限定繼承與拋棄繼承＞

6.?? ?「陪我最久的就給最多」可以嗎？＜應繼分與特留分＞

7.?? ?在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？＜遺產估價方式＞

8.?? ?有多少財產的人才要考慮遺產稅？＜遺產稅免稅額、扣除額＞

9.?? ?照顧家人也照顧荷包 ＜如何用保險節省遺產稅？＞

10.?? ?保險也有三高，要注意！＜保險給付仍課遺產稅？＞



第三章 喜歡嗎？送給你──贈與稅篇

1.?? ?送現金，不如給房子＜贈與稅＞?? ?

2.?? ?送人房子也有技巧＜不動產怎麼送人最節稅？＞

3.?? ?沒錢繳稅只好拿東西跟政府換＜遺贈稅實物抵繳原則＞

4.?? ?不動產如何移轉最節稅？附房貸最划算

5.?? ?把儲蓄或養老險受益人換成小孩？不妥＜保險課徵贈與稅＞

6.?? ?避免後代爭產的最好方式＜信託基本介紹＞

7.?? ?如何讓「耳」孫們還記得你？＜信託vs.贈與＞

8.?? ?財產移轉五大策略及工具



第四章 有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇

1.?? ? 買個不動產，政府收你萬萬稅＜不動產加稅的演進與趨勢＞

2.?? ? 沒算你不知，養車稅金比養房還貴＜不動產相關稅捐＞

3.?? ? 一生一次、一生一屋＜土地增值稅＞

4.?? ? 好厲害的國稅局，買賣金額瞞不過＜實價登錄與實價課稅＞

5.?? ? 壓垮不動產的最後一根稻草＜房地合一稅＞



附錄一 天地萬物，朕賜給你才是你的；朕不給，你不能搶──

＜家族爭產與遺產稅案例大解析＞

附錄二 人有旦夕禍福，儘早思考財務，也是給生者的安慰──

＜從小鬼黃鴻升的案例，談遺產分配問題＞

附錄三 當婚姻觸礁，切記，留不住人，至少也要把錢留下──

＜離婚前的家庭財務管理，以及保單處理＞



後 記 財產轉移五大策略及工具



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序



變有錢的第一步：稅後財富最佳化



　　世界上只有兩件事是不可避免的，那就是繳稅（Tax）和死亡（Death）。──美國開國元勛班傑明•富蘭克林（Benjamin Franklin）。



　　有一對情侶相約共享晚餐，就在兩人聊到綜合所得稅時，女方有點不太開心的問男方：「我去年年收入80萬，你的年收100萬，比我高20萬，為什麼我繳的稅反而比你多800元？」



　　收入多的人一定繳比較多嗎？



　　以上兩個人都是單純的薪資收入，年收入100萬的男生繳了1.88萬的綜所稅，年收入80萬的女生卻繳了1.96萬。為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少？因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時，選擇「標準扣除額」，而年收入100萬的男生，選擇「列舉扣除額」。



　　標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別？為何會影響報稅的結果？我在後面的文章會介紹。總之，想要節省個人所得稅，最快的方法除了降低所得（但多數人不會這樣做），另一個就是增加扣除額，而增加扣除額的第一步，就是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則，這就是本書的主題：節稅的布局。



　　好幾年前，鴻海董事長郭台銘曾在股東會上主動表示，他今年薪水只領1元。媒體調查其他知名企業家後發現，除了郭董，已故前台塑董事長王永慶、聯華電子榮譽董事長曹興誠、奇美集團創辦人許文龍等，都是不支領薪水或領非常少的薪津。美國股神巴菲特（Warren Edward Buffett）與微軟聯合創始人比爾．蓋茲（Bill Gates）也是如此。為什麼這些有錢的大老闆自願領這麼少的薪水？絕對不單只是因為他們的佛心，而是，有錢人節稅的布局。



　　為何要做稅務規畫？



　　英語的稅收（Tax）與死亡（Death）的音很接近，所以有人說：「人最怕的兩件事，就是Death＆Tax！」為什麼繳稅這麼可怕，居然拿來跟死亡相比？因為幾乎沒有人喜歡繳稅，相信即使是國稅局的員工，也是如此。每個人領到月薪，就會依照自己的收入能力來消費，很少有人會特別留意一年多後，還要額外把一部分的收入繳給政府。俗話說：「放進口袋的錢就不會想拿出來了！」



　　先看看有錢家庭怎麼做？



　　根據美國財務顧問機構斯佩特蘭集團（Spectrem Group），每年針對5,000個有錢人家庭，調查他們關於財富的目標，結果為：確保退休生活無虞占84％、維持現有生活水準占81％、少付點稅占71％、建立規模可觀財產占64％、兒孫的教育準備占54％。



　　從上述可以發現，即使是有錢人，對於人生的財富目標與憂慮，和一般人沒有太大的差別。即使他們坐擁千萬、億萬財富，仍然希望退休生活無虞、繼續維持現有的生活水準，而且一樣重視小孩的教育發展。



　　許多人一定質疑，這些有錢人所賺的錢，不是三輩子都花不完嗎？怎麼還會擔心自己的退休生活？真相是，大多數的有錢人是企業家，對他們來說經營一個龐大的組織企業，所要面臨的風險很大，實在是如臨深淵、如履薄冰，連帶的他們對未來會發生的事，也充滿風險意識。



　　關於有錢人的五項財富目標中，唯一與普通人不相同的，就是「少付點稅」。已故經營之神王永慶曾說：「賺一塊錢不是賺，省一塊錢才是真正賺。你存下的錢，才是你的錢。」因為精打細算的聰明人，追求的不僅僅是財富最大化，更進一步是追求「稅後財富最佳化」。



　　不懂節稅，富就不過三代



　　現在假設有個家庭三代同堂，第一代有財產10億元，他們不做任何稅務布局，以臺灣目前最重要的四種稅目：所得稅、贈與稅、遺產稅、土地增值稅，各課徵10％，以累計40％的稅負成本計算，到第二代只剩下6億，到了第三代一樣扣掉40％的稅負成本，只剩下3.6億元。



　　在這當中誰才是最大贏家？答案是政府。為什麼？因為第一代到第三代總共繳的稅金共6.4億元，這些都被政府拿走了。



　　有錢人想的跟你哪裡不一樣？



　　同樣根據斯佩特蘭集團每年針對5,000個有錢家庭，調查他們資產的配置，結果為：有價資產占41％、私有事業占25％、房地產投資占12％、主要住宅占12％、保險及年金占6％、退休帳戶占3％、股票期權占1％。



　　這邊要說明一下，有價資產及私有事業的差異。假設你手中有鴻海的股票，對你來說這就是有價資產，但如果你是郭台銘，這些股票就屬於私有事業。也就是說，你持有的股票，正好是你正在經營的事業，即私有事業，其他公司的股票就應該當作有價資產。



　　另外，股票期權是指大公司激勵員工所發行的限制型股票。只要公司的股價上漲，員工就能有越高的獲利，即利潤共享的概念，就像以前竹科人就是靠這種股票期權成為電子新貴。



　　個人退休帳戶簡稱IRA（Individual Retirement Account），是美國政府投資輔助工作的民眾享有稅賦優惠的儲蓄帳戶。這類似臺灣的勞工退休金，顧名思義指的是勞工退休後可以領取的退休金，在綜合所得來源類別中叫做退職所得（詳見第一章）。



　　從斯佩特蘭集團每年針對5,000個有錢家庭，調查他們資產的配置的結果可知，有錢人的資產配置以3種類別最多：有價資產、私有事業、不動產，3種類別的金額約各占三分之一。以臺灣來說，這3種財產近幾年應該關注的相應稅務有：



　　1. 股票基金（有價資產）：股利所得稅、海外所得（最低稅負制）、證券交易所得稅（目前停徵）、二代健保等。

　　2. 私人事業（所營事業股票或資本）：證券交易所得稅（目前停徵）、股利所得稅、財產交易所得稅、二代健保等。

　　3. 不動產：土地增值稅、房屋稅、地價稅、租賃所得稅、奢侈稅（目前停徵）、實價登錄實價課稅、豪宅稅、房地合一稅、二代健保等。



　　看完有錢人的資產配置後，領死薪水的上班族又該怎麼做？我們可以從現金流動，來思考相關的稅務議題，例如：現金的流動、使用、移轉、處分與再利用等。



　　關於節稅，薪水族該怎麼做？



　　事實上，臺灣很多有錢人理財規劃的首要重點，不在於增加資產，而是先想辦法少繳稅。關於節稅，有3大心態跟讀者分享：



　　1. 不管收入高或低，都要了解稅法的基本規定，不讓自己合法節稅的權益睡著。

　　2. 多學習有錢人怎麼節稅、看看有錢人跟你有什麼不一樣。

　　3. 該節的稅就儘量節，不用跟政府客氣！



　　我這幾年當會計師，遇到最多關於節稅與報稅問題，就是許多人不知道如何「合法」節稅。像是明明知道有列舉扣除額可以利用，卻懶得蒐集憑證，卻用最簡單的標準扣除額，讓自己白白繳稅。



　　還有，搞不清楚扣除額中哪些可以扣、哪些不能扣，包含植牙、美白牙齒、坐月子可以列舉扣除嗎？社團入會費、或是去廟裡捐贈香油錢，甚至安太歲、點光明燈算不算捐贈？或是到底該捐多少錢給社福機構抵稅，才不會白白繳錢給政府。



　　另外，若你的工作是講師或業務員，則搞不清楚自己的收入該申報執行業務所得還是薪資所得；包租公、包租婆不知該如何節稅；經常國內外飛來飛去的人沒有就源扣繳的概念；股票族常問要用個人持有股票、還是用公司持有股票比較節稅等。



　　接下來，當年紀漸長、小孩大了，卻不知道該如何安全的把財富傳承下去。包括太晚才開始執行分年贈與；思慮不夠長遠，以為贈與不動產一定能節稅；誤以為生前拚命把錢匯至海外，國稅局一定查不到；生重病後，才擔心自己的財產要不要繳遺產稅，甚至為了節遺產稅就隨意搬錢，亂做規劃。



　　還有，等買了房子之後，才知道有一生一次、一生一屋與重購退稅的優惠可以節稅；政府實施房地合一稅後，到底影響我們多少……。因此本書分成4大章節，各別為大家一一解析個人所得稅、遺產稅、贈與稅，以及不動產等稅務重要規定，要用什麼策略及工具，才能有效節稅。我也在當中整理許多表格及案例，將原本繁雜難懂的稅法，透過故事來讓各位了解並應用，做好節稅的布局！



推薦序



雇提6％加自提6％薪水，讓我穩賺6.9％



　　《節稅的布局》出版至今，已邁入第三版，每年都因應稅法的調整修訂內容。令人開心的是，第二版（2020∼2021年）的銷量比首次出版更好，第三版（2021∼2022年）更是在很多讀者的催促中如期誕生。



　　我自己和家人都是上班族，以前的我跟其他人一樣，都以為我們這種薪水族，每一筆收入都被國稅局盯得牢牢的，哪還需要什麼布局？節稅，是有錢人才要思考的事情吧。



　　直到我看完胡碩勻的這本書（我已連讀3年，應該是全臺灣把這本書讀過最多次的人了），才恍然大悟──節稅無關乎有沒有錢，而且，就因為懂節稅，你才會越來越有錢。



　　於是本書出版的第一年，我就用書中胡碩勻會計師教的方法，跟老闆提出：以後每個月薪水都要自提6％到勞退帳戶。我還讓家人也這樣做，因為自提的部分，隔年報稅時全部免稅（詳見本書第一章），這樣我們一家子的薪資所得立即降低，馬上出現節稅效果。



　　另外一個收穫是，因為雇提6％加上自提6％，讓我和家人的勞退帳戶增加速度比以前快，加上這兩年勞退基金的操作績效比前幾年更好，2020年的績效高達7.35％，2021年也有6.94％，比0050還要好賺。（按：查詢勞退帳戶金額，可利用自然人憑證或到銀行申請勞動保障卡。）



　　本書對我的幫助還不只如此。



　　有一回，一個長輩朋友很憤怒的要匪類兒子回家簽遺產拋棄繼承，因為她一毛錢都不想留給他，我馬上提醒她：「繼承權是不能預先拋棄的，就算妳現在逼兒子簽了，以後也沒法律效益，而且他還是有特留分。」她才打消念頭。



　　此外，一個好野人朋友決定幫兒子付房子頭期款，金額高達四百多萬元（我也想要有這種富爸爸），我就建議他，可以2020年12月31日先給兒子220萬，2021年第一天再給兒子220萬，雖然一共給了440萬（贈與的免稅額是220萬），但一毛贈與稅都不用繳，等於幫兒子繳了房子的頭期款。其中眉角你看出來了嗎？喔，不是我很厲害，這些都是胡碩勻會計師教我的。



　　這兩年，我很常跟朋友推薦這本書，因為在人生的不同階段，我們都會遇到贈與、遺產、房地合一稅等不同問題，與其因為不了解稅法而讓國稅局找上門，不如現在就先做好節稅的布局，少繳稅之餘，還能順利做好投資理財。